損益通算とは？税金を減らせる仕組みをやさしく解説

2026年6月29日

損益通算とは、投資で出た“利益”と“損失”を相殺して、税金を減らせる仕組みのこと。ある取引で損しても、別の取引の利益と打ち消し合えば、払う税金が少なくなります。仕組みと注意点を、やさしく解説します。

📌 一言でいうと

損益通算＝利益と損失を相殺して、税金を減らすこと。ただしNISA口座の損失は対象外。

仕組み（例で見る）

投資の利益には通常約20%の税金がかかります。損益通算を使うと――

利益10万円から損失6万円を差し引き、4万円ぶんにだけ課税。結果、払う税金が減ります。

その年の損失が利益より大きいときは、確定申告をすれば最大3年間、損失を繰り越して翌年以降の利益と相殺できます（繰越控除）。

⚠️ NISAは損益通算できない

NISA口座の損失は、損益通算も繰越控除もできません。NISAは利益が非課税な代わりに、損失は“なかったこと”になる、と覚えておきましょう。

損益通算にはルールがあり、「どんな利益と損失でも相殺できる」わけではありません。同じグループの中でのみ相殺できるのが基本です。

ざっくり「株・投信のグループ」と「FX・先物のグループ」は別、と覚えておくと混乱しません。

複数の証券会社をまたいで損益通算したり、繰越控除を使ったりするには、自分で確定申告をする必要があります。1つの「特定口座（源泉徴収あり）」の中だけなら、証券会社が自動で通算してくれることもあります。

「損した年こそ、確定申告で損失を繰り越しておく」と、翌年以降に利益が出たときの税金を減らせます。損失が出た年も、申告しておく価値があるわけです。

Q. 損した年に、確定申告はしないとダメ？

義務ではありませんが、繰越控除を使いたいなら申告が必要です。申告しておけば、最大3年間、損失を翌年以降の利益と相殺できます。将来の節税につながります。

Q. なぜNISAは損益通算できないの？

NISAは「利益が非課税」という特別な口座だからです。利益に税金がかからない代わりに、損失も税制上は“存在しない”扱いになり、他の利益と相殺できません。→ NISAとは？

⚠️ 本記事は情報提供・学習を目的としたもので、税務アドバイスではありません。税制の詳細・手続きは国税庁や税理士等にご確認ください。